Nieuwe UPO-modellen voor Wtp-pensioenen

17 dec 2024

Voordat je financieel advies geeft, ga je na wat de klant al geregeld heeft. Daarbij is een goede inventarisatie en analyse van het inkomen bij pensionering van belang. Een goede informatiebron hiervoor is het mpo.nl (mijnpensioenoverzicht.nl).

Maar ook de gevolgen van life-events, zoals arbeidsongeschiktheid of uitdiensttreding zijn van belang. Niet alles daarover is goed terug te vinden in mpo.nl. Voor uitgebreidere informatie kun je de klant vragen zijn uniforme pensioenoverzicht (UPO) mee te nemen.

Jaarlijks herzien het Verbond van Verzekeraars en de Pensioenfederatie de bestaande UPO-modellen, die vervolgens door de Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid goedgekeurd worden. In 2025 veranderen de huidige UPO-modellen nauwelijks.

Maar vanaf 2025 zullen de eerste pensioenuitvoerders overstappen naar een Wtp-pensioen. Er zijn daarom twee nieuwe UPO-modellen, voor de uitvoerders die de transitie al uitvoeren in 2025. Het gaat om nieuwe modellen voor de solidaire premieregeling en voor de flexibele premieregeling (pensioenfondsen). Pensioenverzekeraars en PPI’s kunnen voor een premie-uitvoeringsregeling, dit laatste UPO-model ook gebruiken, gezien de gelijkenis met de flexibele premieregeling.

Voor een handig overzicht van de verschillen tussen de solidaire en flexibele premieregeling, zie deze factsheet (pdf).

Factor A verdwijnt
Voor het berekenen van de jaarruimte van je klant, is nu de factor A nog van belang. Die staat dan ook op het UPO. Die verdwijnt in de nieuwe UPO-Wtp-modellen. Dat is niet verwonderlijk, want zodra een regeling Wtp-proof is, moet in plaats van 6,27xA in de jaarruimteformule alleen nog de betaalde premie ingevuld worden. Het gaat daarbij om de premie voor ouderdomspensioen en partnerpensioen na pensionering, inclusief de beheerkosten en kosten voor afdekking van beleggingsrisico’s.

Die in aanmerking te nemen premies worden in de nieuwe UPO-modellen dan ook genoemd op de plek waar je nu nog gewend bent de factor A te vinden: in het laatste informatieblok ‘Meer weten?’.

Let op bij berekening jaarruimtes in transitiefase
In de transitiefase is het vaak even puzzelen voordat je weet hoe de jaarruimteformule moet worden ingevuld. Gelukkig heeft de Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting daarvan al op 10 juli 2024 een overzicht gepubliceerd.

In onderdeel A van dit overzicht staat hoe je moet omgaan met pensioenregelingen (premieregelingen) die al op 1 juli 2023 bestonden, en feitelijk al voldoen aan de Wtp-eisen. Maar ook van premieregelingen die na 1 juli 2023 met relatief kleine wijzigingen konden worden aangepast, zodat ze voldoen aan de fiscale kaders van de Wtp. Ook zitten sommige premieregelingen nog in een overgangsfase.

In onderdeel B van het KG-standpunt staat hoe de berekening in zijn werk gaat wanneer er sprake is van een nieuwe regeling, die op de ingangsdatum voldoet aan de Wtp-eisen.

Overige verschillen nieuwe UPO-Wtp-modellen
De nieuwe UPO-Wtp-modellen zijn op dezelfde manier opgebouwd als de huidige UPO-modellen. De indeling maakt gebruik van dezelfde informatieblokken. We benoemen hier slechts kort de belangrijkste relevante verschillen tussen de Wtp-modellen en de huidige modellen:

In het blok ‘Welk pensioen kunt u verwachten?’ wordt altijd gesproken van een inschatting van het pensioen. Door de Wtp-regels, is de uitkering immers veel minder zeker dan in bijvoorbeeld een salaris-diensttijdregeling.
In het blok ‘Wat krijgen uw partner en kinderen als u overlijdt?’ wordt duidelijk gemaakt dat een nabestaandenpensioen altijd op risicobasis is verzekerd. Dus bij uit dienst gaan is er geen dekking meer (behoudens een tijdelijke uitloopdekking). Het kan wel zijn dat er nog oude partnerpensioenrechten zijn opgebouwd. Die blijven dan in stand. Het nieuwe UPO biedt ruimte voor die invulling.Ook wordt de dekking na pensionering genoemd, uitgaand van een bepaald scenario. In de Wtp-regelingen kan namelijk de keus worden gemaakt welk (gemaximeerd) deel van het opgebouwde pensioenvermogen gebruikt wordt voor partnerpensioen.
Een heel nieuw blok in de UPO-Wtp-modellen is dat waarin staat hoe het pensioenkapitaal zich heeft ontwikkeld. Hierin staan de betaalde premies en de afschrijvingen (kosten).
In een volgend blok ‘Hoe staat het ervoor?’ staat de totale inleg, waarde en het rendement.
Een laatste volledig nieuw blok heet ‘Wanneer moet u in actie komen?’. Dit deel is toegevoegd op grond van een inventarisatie van wensen van deelnemers. In dit blok wordt informatie gegeven over wat iemand moet doen bij het aangaan of verbreken van de partnerrelatie, wisseling van werkgever of uitdiensttreding, pensionering en arbeidsongeschiktheid.

Van belang voor jouw praktijk
UPO-modellen zijn niet alleen van belang voor de berekening van de jaarruimte voor lijfrentes. Ook voor hypotheekadvies, is het van belang om goed in te kunnen schatten wat de financiële gevolgen zijn van pensionering, overlijden en arbeidsongeschiktheid. Daarvoor biedt het UPO een mooi overzicht. Maar dan moet je wel weten hoe het gelezen moet worden en waar je welke informatie kunt vinden.

Neem dus de UPO-modellen van 2025 eens door, zodat je goed voorbereid bent als je er een tegenkomt. Overigens zal je die pas in 2026 zien, als de uitvoerder het overzicht over het jaar 2025 verstuurt.